基于标准的内部控制实践

基于标准的内部控制实践前言1.内控与内审审计是事后，内控是事前与事中。财务与内审部门在单位内部，经常出于领导意志参与一些工作，往往违背了内控要求——审计独立性、职责不相容。内审是单位内控评价的主责部门。前言2.什么是内部控制纠偏机制（需要有标准）保障机制（保障组织目标的实现）前言3.内控的作用当前存在于行政事业单位的普遍现象：做事情多数源于“师傅带徒弟”，看似有规律，实则无规矩；履职过程中耗费大量精力，商量、讨论、拍板、执行。流程化——工作规程（轨道）制衡性——落实职责分工（什么事、由谁干、怎么干）内控可以促进业务的规范化。业务规范化可以有效提高工作效率，避免相互扯皮、推诿。目录一、基于标准的内控建设应用实践二、内控信息系统三、财政助力单位牵头部门推进内控工作内部控制流程化制衡性梳理优化业务流程明确部门岗位职责内控“无用论”内控“泛化论”写制度、走形式应对外部检查属性功能和专业边界实践证明，通过梳理流程明确职责能够为各岗位提供可靠的工作依据，贯彻落实分事行权、分级授权、分岗设权的权责对等机制，在自我保护的同时提高工作效率。《中华人民共和国会计法修订草案（征求意见稿）》一、基于标准的内控建设应用实践内部控制在行政事业单位的功能定位通俗的说，内控就是“捋流程”。通过梳理流程，来明确分事行权“什么事”——“事”即业务，业务流程分级授权“由谁做”——明确职责分工分岗设权“如何做”——细化岗位活动基于标准的内控建设，为单位各项业务的运行提供了客观、可靠、准确的依据，因此得到最大程度的公认。实践证明，当“标准”足够精准时，单位各项工作各司其职有序开展就有了基本保障，由于位置角度不同或信息不对称造成的问题与冲突以及因反复沟通协调而消耗时间精力的情况得到很大程度缓解，单位整体工作效率显著提升。同时有效避免无意识违规风险，对单位各岗位安心正常开展工作提供必要的保护。一、基于标准的内控建设应用实践一、基于标准的内控建设应用实践基于标准的内控建设方法的核心——“一切依规”。“精准对标、外标内用”的实施方法，是借助外部政策要求精准对应到单位业务流程中的具体业务环节步骤的活动，以其法定刚性的客观性形成单位相关岗位对相关工作的“共同认知，达成共识”，进而促使各岗位、部门的职责分工得以明确界定，促使单位业务工作顺畅、工作效率提升。实践证明，当岗位、部门的工作规程在共识的基础上得到确认的情况向下，多...