公立医院内部控制体系构建.pdf

公立医院内部控制体系的构建目录内部控制的背景与原理医院经济活动风险的评估医院内部控制的常用方法如何构建医院内部控制体系内控体系的评价与维护壹贰叁肆伍内部控制的背景与原理壹内部控制基本概念1、COSO报告定义内部控制概念：内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。2、我国财政部门定义企业内部控制的概念：内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。3、我国财政部门定义行政事业单位内部控制的概念：“内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。”•从静态上讲，内部控制是单位为了防范管控经济活动风险而建立的内部管理系统。•从动态上讲，内部控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标的自我约束和规范的过程。4、公立医院内部控制，是指在坚持公益性原则的前提下，为了实现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目标，医院内部建立的一种相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度；是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。内部控制的目标1合理保证单位经济活动合法合规（基本目标）2合理保证资产安全和使用有效（重要目标）3合理保证财务信息真实完整（重要目标）4有效防范舞弊和预防腐败（特色目标）5提高公共服务的效率和效果（最高目标）提高资源配置和使用效益（医院）•建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：✓（一）内部环境（基础）✓（二）风险评估（依据）✓（三）控制活动（手段）✓（四）信息与沟通（桥梁）✓（五）内部监督（保证）coso:内部控制与风险管理的要素内部控制五要素风险管理八要素中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出：➢健全依法决策机制。把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序。➢建立重大决策终身责任追究制度及责任倒查机制。➢对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行，防止权力滥用。“分事行权、分岗设权、分级授权”，包括两方面内容：一是...