浅谈医院内部控制的体会.pdf

浅谈内部控制的体会内部控制理论的形成，是随着社会的进步和管理的需要，经历了一个逐步演变和发展的过程。医院内部控制也是为了适应市场经济体制下，深化医疗卫生体制改革，加强现代医院管理的需要。国家于2006年6月21日原卫生部就印发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》通知，于2012年1月1日在全国医疗机构实行新的《医院财务制度》和《医院会计制度》，国家在《通知》和《制度》中明确作出了加强医院财务管理与内部控制的具体规定和要求。近几年来国家卫计委和自治区卫计委已将医院财务管理与内部控制列入二级、三级医院评审标准细则中，这说明内部控制在现代医院管理中的重要性。医院财务管理与内部控制在深入推进公立医院改革和现代医院管理中发挥着越来越来重要的作用。是医院管理者和财务人员需要深入研究和探讨的课题。前言Introduction目录医院内部控制的基本概念1医院内部控制存在的主要问题2医院内部控制的作用3医院内部控制的原则4医院内部控制的途径与方法5PART01医院内部控制的基本概念内部控制是现代医院管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立和完善内部控制制度和程序，防止错误和舞弊现象的发生，保证医院财产安全完整，提升医院管理水平，实现最佳的管理效果及效率。医院内部控制的基本概念PART02医院内部控制存在的主要问题1、领导层重视程度不够有些医院领导层对财务管理与内部控制不够重视，大部分领导都是医疗业务骨干出身，对财务管理与内部控制缺乏了解，从某些方面只重视医疗方面工作，忽视财务管理与内部控制在医院管理中的作用，在管理中存在着重发展轻控制，重钱不重物，花钱有人管，其他无人问的现象，把内部控制看成仅是财务部门的事。医院内部控制存在的主要问题质量管理医疗安全规范服务财务管理2、缺乏执行力有些医院虽然制定了一系列内部控制制度，但未能严格执行，缺乏制度的执行力，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。比如；对管理费用支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费，印刷费、培训费等，普遍缺乏严格的控制标准，即使制定了内部经费开支标准，但执行起来比较困难，多数采用实报实销制。医院内部控制存在的主要问题3、固定资产控制薄弱实行政府集中招标采购的固定资产管理可能还好些，医院自行采购的固定资产，在管理上仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍，比如，有些科室盲目采购设...