医院财务内部控制制度

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财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行,避免和降低风险,提高经营管理效率,实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法,结合医院财务机构设置具体情况,确保全院财务工作整体的安全、顺畅,防止违法违纪现象的发生,特制定此内控制度。目录货币资金管理的内控制度........................................................3财务预算控制...........................................................................6票据管理内控制度....................................................................9往来帐款的内部控制制度........................................................11内部牵制和稽核制度................................................................13收入内控制度...........................................................................15支出管理的内控制度................................................................17债权和债务控制.......................................................................20库存物资内部控制制度............................................................23基建项目财务管理....................................................................28分支机构的财务管理................................................................29货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理,防止被盗,违法违纪现象的发生,对货币资金收、支管理作如下规定:一、凡现金管理人员,必须做到每日提取备用金,不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金,每日必须交存银行,不得坐支,不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。二、出纳员下班前必须将全部现金(包括找零备用金)存入保险柜,妥善保管,不得超过银行规定的限额。转账支票,现金支票的使用必须经财务科长审批,印鉴必须交叉保管(或分开管理)。三、严格控制签发空白支票,特殊情况必须在支票上写明收款单位名称,款项用途、签发日期、规定限额,由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。对于空白收据的管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。四、记银行日记账与对账必...

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